Dada la inestabilidad en Oriente Medio y la creciente presión fiscal sobre algunos ciudadanos de ciertos países de la Unión Europea y Estados Unidos, Tailandia se está convirtiendo gradualmente en un destino atractivo, no solo por su reconocido estilo de vida, sino también por las oportunidades de optimización fiscal que ofrece a personas con alto patrimonio y familias adineradas.
Nuestro despacho de abogados en Tailandia, Herrera and Partners (H&P), con una destacada especialización en Derecho Tributario Tailandés y Asesoría Fiscal Internacional, ha preparado un resumen de las preguntas iniciales más frecuentes que recibimos de clientes particulares por correo electrónico o teléfono en nuestra oficina de Bangkok.
Pregunta: ¿Cómo se convierte un extranjero en residente fiscal en Tailandia?
Respuesta: Según el artículo 41 del Código de Ingresos de Tailandia, una persona se considera residente fiscal en Tailandia si permanece en el país 180 días o más en un año natural.
Esto se aplica independientemente de la nacionalidad o el visado que posea para residir en Tailandia.
Sin embargo, la documentación necesaria para obtener un número de identificación fiscal tailandés puede variar según los criterios del Departamento de Ingresos de Tailandia.
Pregunta: ¿Puede un titular de una visa DTV obtener un número de identificación fiscal y un certificado de residencia fiscal en Tailandia?
Respuesta: Sí, por supuesto, independientemente de tener una cuenta bancaria local.
Pregunta: ¿Ha firmado Tailandia convenios para evitar la doble imposición con otros países?
Respuesta: Sí, Tailandia ha firmado 61 convenios para evitar la doble imposición (CDI) con jurisdicciones como Hong Kong, España, Alemania, Estados Unidos, Austria, Francia y el Reino Unido.
Pregunta: ¿Cuál es la renta imponible según el Código Tributario tailandés?
Respuesta: Según las notificaciones del Director General del Departamento de Ingresos números Por. 161/2566 y Por. 162/2566, promulgadas el 1 de enero de 2024, un residente fiscal tailandés debe declarar y pagar impuestos sobre todos los ingresos obtenidos en el Reino o introducidos en él.
Pregunta: ¿Es posible obtener la exención del Impuesto sobre la Renta Personal en Tailandia?
Respuesta: Sí, este es uno de los beneficios de la visa LTR en Tailandia, según el Decreto Real N.° 743, Secciones 3 y 4. Específicamente, las categorías o grupos de “Ciudadanos Globales Adinerados”, “Pensionistas Adinerados” y “Profesionales que Trabajan desde Tailandia”, junto con sus cónyuges y dependientes, pueden disfrutar de la exención del Impuesto sobre la Renta Personal en Tailandia.
Pregunta: ¿Cómo pueden los extranjeros demostrar ante la administración tributaria de su país de origen en el extranjero que cumplen plenamente con la ley y que han establecido su residencia fiscal en Tailandia?
Respuesta: Dado que Tailandia aún no ha implementado el sistema de apostilla, es altamente recomendable legalizar el Certificado de Residencia Fiscal Tailandés y la declaración del Impuesto sobre la Renta Personal en el Ministerio de Asuntos Exteriores de Tailandia y en su propia embajada. Esto les permite demostrar el cumplimiento con la Administración Tributaria Tailandesa y el Convenio para Evitar la Doble Imposición. Este proceso no es sencillo, ya que puede tardar más de un mes, pero tras la legalización, el extranjero puede demostrar el cumplimiento ante bancos, instituciones financieras, tribunales, la administración tributaria, etc.
Pregunta: ¿Cómo puede Herrera and Partners ayudar a clientes particulares con asuntos fiscales?
Respuesta: Nuestro bufete de abogados en Tailandia, H&P, presta regularmente asistencia a clientes de todo el mundo y ofrece los siguientes servicios profesionales:
– Obtención del número de identificación fiscal para personas físicas extranjeras.
– Cálculo de impuestos y presentación de la declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en Tailandia.
– Obtención del Certificado de Residencia Fiscal en inglés.
– Legalización de documentos fiscales para su uso en el extranjero e información a la administración tributaria extranjera sobre la nueva residencia fiscal y el cumplimiento de las obligaciones.
– Memorandos fiscales con dictámenes jurídicos sobre obligaciones tributarias.
– Representación legal ante la administración tributaria tailandesa y negociación de acuerdos.
– Obtención de visados LTR en Tailandia para la exención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Si necesita asesoramiento legal profesional sobre la legislación fiscal tailandesa y la tributación internacional, póngase en contacto con nuestros abogados en Bangkok a través de info@abogadotailandia.com
