La relación económica y de inversión entre Tailandia y España ha crecido de forma constante a lo largo de los años, especialmente en los últimos tiempos. Si bien históricamente los españoles y las empresas españolas han buscado oportunidades de negocio y se han trasladado a Latinoamérica, el despacho de abogados H&P en Tailandia ha sido testigo del crecimiento y la consolidación de las relaciones entre España y Tailandia.
Dado que H&P es un despacho de abogados que presta servicios legales en español en Tailandia, nuestros juristas tailandeses y abogados españoles en Bangkok han preparado un breve resumen de los aspectos clave del Convenio para Evitar la Doble Imposición firmado entre Tailandia y España.
El Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI) se estableció para:
1. Reducir la carga tributaria doble para los contribuyentes que obtienen ingresos en ambos países.
2. Prevenir y controlar la evasión fiscal mediante el intercambio de información entre las autoridades fiscales.
Este artículo destaca las disposiciones clave relativas al impuesto sobre la renta, los métodos de desgravación fiscal y las medidas contra la elusión fiscal.
1. Tipos de impuestos cubiertos
• Tailandia: Impuesto sobre la renta de las personas físicas e impuesto sobre la renta de las sociedades.
• España: Impuesto sobre la renta de las personas físicas e impuesto sobre la renta de las sociedades.
• Abarca los ingresos generados tanto en el país de origen como en el país de residencia del contribuyente o inversor.
2. Principios de tributación para los distintos tipos de ingresos
1. Rentas procedentes de bienes inmuebles
• Se puede gravar tanto en el país donde se ubica el inmueble como en el país de residencia del perceptor de la renta.
• Ejemplo: rentas de alquiler de terrenos o edificios.
2. Beneficios empresariales
• Si una empresa tiene un establecimiento permanente (EP) en un país, dicho país puede gravar los beneficios atribuibles al EP.
• Los beneficios no relacionados con el EP no tributarán en ese país.
3. Rentas del trabajo / Honorarios de directivos / Salarios
• Las rentas obtenidas por un empleo en un país pueden tributar en ese país.
• Sin embargo, si el período de trabajo no supera los 183 días en un año fiscal y la remuneración la paga un empleador no residente en ese país, puede aplicarse una exención. 4. Dividendos
• El país que paga los dividendos puede imponer un impuesto, pero la tasa no debe exceder el límite especificado en el tratado.
o Tasas típicas: 10-15%, según el porcentaje de participación accionaria.
5. Intereses
• El país que paga los intereses puede imponer un impuesto que no exceda el 15% del monto de los intereses pagados, según el tipo de interés.
6. Regalías
• La tasa impositiva máxima es del 15% del monto de las regalías, según la naturaleza del derecho.
• Las regalías deben estar relacionadas con propiedad intelectual, como patentes, marcas registradas o derechos de autor.
7. Ganancias de capital
• El país donde se encuentra la propiedad tiene derecho a gravar las ganancias derivadas de la venta de dicha propiedad.
• La venta de acciones de una empresa puede estar exenta de impuestos bajo ciertas condiciones de participación accionaria y tipo de empresa.
3. Métodos para la Eliminación de la Doble Imposición
1. Método del Crédito Fiscal
• El impuesto pagado en un país puede acreditarse contra el impuesto a pagar en el otro país, debiéndose pagar únicamente la diferencia.
2. Método de Exención
• Un país puede eximir de impuestos a los ingresos que ya hayan sido gravados en el otro país.
4. Medidas para Prevenir la Evasión Fiscal
• Los contribuyentes deben declarar la información y la documentación relativa a los ingresos obtenidos en el extranjero.
• Tailandia y España pueden intercambiar información fiscal y sobre ingresos para verificar y prevenir la evasión fiscal.
5. Conclusión
• El Convenio para Evitar la Doble Imposición entre Tailandia y España reduce la carga de la doble imposición y fomenta la confianza en la inversión transfronteriza.
• Garantiza que los contribuyentes paguen impuestos una sola vez o reciban un crédito fiscal por los impuestos ya pagados en el extranjero.
• El intercambio de información entre las autoridades fiscales mejora la transparencia y previene la evasión fiscal.
• Para los inversores y los trabajadores transfronterizos, comprender este convenio es fundamental para una planificación fiscal eficaz.
¿Cómo puede ayudar H&P?
En Herrera and Partners (H&P), nos enorgullece ofrecer servicios de consultoría legal y fiscal para ayudar a empresas y particulares españoles a cumplir con la ley y maximizar sus beneficios fiscales. Con equipos legales y contables integrados, brindamos un completo apoyo legal en español en Tailandia.
Si desea hablar de con nuestros asesores fiscales internacionales y abogados espanoles en Tailandia, envíenos un correo electrónico a info@abogadotailandia.com
