Tailandia continúa posicionándose como uno de los principales destinos de inversión en el Sudeste Asiático. Mediante la política gubernamental “Tailandia 4.0”, Tailandia ha introducido una amplia gama de incentivos fiscales y privilegios de inversión destinados a apoyar a los emprendedores tailandeses, los inversores extranjeros, las startups y las industrias con visión de futuro.
En 2026, Tailandia sigue ofreciendo atractivas medidas fiscales, incluyendo incentivos en el Impuesto sobre la Renta de Sociedades (IRS), privilegios de promoción de la Junta de Inversiones (BOI), beneficios en el marco del Corredor Económico Oriental (EEC) e incentivos disponibles en las Zonas Económicas Especiales. Estas medidas contribuyen significativamente a reducir los costos operativos, mejorar la competitividad empresarial y atraer una mayor inversión extranjera directa al país.
Nuestros abogados fiscalistas s y especializados en derecho mercantil e inversion extranjera en Tailandia de Herrera and Partners H&P han preparado un resumen de las directrices más relevantes para la tributación de las empresas que operan en Tailandia en 2026.
Impuesto sobre la Renta de Sociedades (IRS) en Tailandia
El Impuesto sobre la Renta de Sociedades (IRS) es uno de los principales impuestos que gravan a las empresas que operan en Tailandia. Se aplica tanto a empresas tailandesas como extranjeras que generan ingresos dentro del país. El sistema tributario se rige por el Código de Ingresos de Tailandia y es administrado por el Departamento de Ingresos.
La tasa estándar del Impuesto sobre la Renta de Sociedades en Tailandia es del 20% de las ganancias netas. Sin embargo, la tasa aplicable puede variar según el tipo y tamaño del contribuyente.
Además del marco estándar del Impuesto sobre la Renta de Sociedades, Tailandia continúa ofreciendo diversos programas de incentivos fiscales atractivos para 2026, incluyendo incentivos bajo los programas BOI, EEC y SEZ, todos diseñados para fortalecer la competitividad de Tailandia y fomentar la inversión a largo plazo.
Beneficios Fiscales para Empresas en Tailandia
1. Tributación para Empresas Emergentes en Tailandia (PYME)
Tailandia continúa promoviéndose como un centro regional de innovación y emprendimiento ofreciendo incentivos fiscales, privilegios de inversión y programas de apoyo gubernamental para empresas emergentes y negocios de base tecnológica.
Para acceder a los beneficios fiscales para pymes, una empresa debe cumplir las dos condiciones siguientes:
1. El capital social no debe superar los 5 millones de THB.
2. Los ingresos anuales totales no deben superar los 30 millones de THB.
En 2026, las políticas fiscales para startups de Tailandia se centran en promover la innovación, la transformación digital, la investigación y el desarrollo (I+D) y la inversión extranjera.
Las pymes que cumplan los requisitos se benefician de tipos impositivos progresivos de la siguiente manera:
• Beneficio neto de hasta 300.000 THB: Exención del Impuesto sobre la Renta de Sociedades.
• Beneficio neto entre 300.001 THB y 3.000.000 THB: Tipo impositivo del 15%.
• Beneficio neto superior a 3.000.000 THB: Tipo impositivo del 20%.
Estas medidas están diseñadas para reducir la carga financiera de las startups y las pymes durante sus primeras etapas de crecimiento.
2. Incentivos Fiscales del Corredor Económico Oriental (EEC) – 2026
El Corredor Económico Oriental (EEC) abarca las provincias de Chonburi, Rayong y Chachoengsao.
El EEC se creó para atraer inversiones de alto valor, industrias de tecnología avanzada y empresas impulsadas por la innovación.
Principales Incentivos Fiscales
• Exenciones del Impuesto sobre la Renta de Sociedades sobre los beneficios generados por las actividades promovidas.
• Reducciones del Impuesto sobre la Renta de Sociedades para las empresas que cumplan los requisitos.
• Posibilidad de compensar las pérdidas sufridas durante el período de exención fiscal con beneficios futuros.
• Deducciones adicionales por gastos de inversión relacionados con las operaciones comerciales.
• Deducciones adicionales por gastos de transporte, electricidad y agua.
• Deducciones adicionales por costes de instalación y construcción de infraestructuras.
• Exenciones del Impuesto sobre Dividendos.
• Exenciones sobre el fondo de comercio, regalías y ciertos ingresos relacionados con la propiedad intelectual.
• Exenciones o reducciones de los aranceles de importación para maquinaria, equipos de I+D, bienes relacionados con la exportación, materias primas y materiales de producción necesarios.
• Exenciones de los aranceles de exportación.
Incentivos No Fiscales Incentivos
• Derechos de los inversores extranjeros para poseer terrenos
• Derechos para poseer unidades de condominio dentro del área de la CEE
• Trámites más sencillos para la entrada de extranjeros a Tailandia
• Trámites simplificados para la obtención de permisos de trabajo para empleados y expertos extranjeros
3. Incentivos fiscales de la BOI en Tailandia – 2026
La Junta de Inversiones de Tailandia (BOI) sigue siendo uno de los mecanismos más importantes de la política Tailandia 4.0.
Incentivos fiscales de la BOI
• Exención del impuesto sobre la renta corporativa por 3 a 13 años
• Reducción adicional del 50 % del impuesto sobre la renta corporativa por hasta 5 años para ciertos proyectos
• Exención de aranceles de importación para maquinaria
• Exención de aranceles de importación para materias primas destinadas a la exportación
• Deducciones adicionales por gastos de transporte, electricidad, suministro de agua, infraestructura, I+D y desarrollo tecnológico
Incentivos no fiscales de la BOI
• Permiso para que los inversionistas extranjeros adquieran terrenos
• Permiso para contratar expertos y trabajadores calificados extranjeros
• Trámites de visa y permisos de trabajo más sencillos
• Permiso para enviar divisas al extranjero
Sectores prioritarios de la BOI
• Industrias de energía limpia y medio ambiente
• Ecosistema de vehículos eléctricos (VE)
• Industrias digitales y en la nube
• Plataformas digitales
• Plataforma digital
4. Incentivos fiscales en Zonas Económicas Especiales – 2026
Las Zonas Económicas Especiales (ZEE) de Tailandia se establecieron para promover: la inversión, el comercio transfronterizo, la logística y el desarrollo industrial.
Principales incentivos
• Exención del impuesto sobre la renta corporativa por hasta 8 años
• Reducción adicional del 50 % del impuesto sobre la renta corporativa por hasta 5 años en ciertos casos
• Exención de aranceles de importación para maquinaria y materias primas destinadas a la producción de exportación
• Deducciones adicionales por gastos de transporte, electricidad, agua e infraestructura
Otros beneficios
Entre los beneficios adicionales no fiscales se incluyen:
• Derechos de propiedad de la tierra para inversores extranjeros en ciertos casos
• Trámites de visado y permisos de trabajo más sencillos
• Servicio integral de atención al cliente
• Mejora de los trámites aduaneros y logísticos
Principales ubicaciones de las ZEE: Tak, Sa Kaeo, Trat, Mukdahan, Nong Khai, Songkhla, Chiang Rai, Nakhon Phanom
En 2026, Tailandia continúa ofreciendo una amplia gama de incentivos fiscales y de inversión competitivos. Medidas de promoción, que incluyen: tasas impositivas especiales para PYMES, privilegios de inversión de la BOI, incentivos de la CEE e incentivos de las ZEE. Estas medidas ayudan a las empresas a reducir costos operativos, mejorar su competitividad y crear oportunidades de expansión tanto a nivel nacional como internacional.
Sin embargo, la correcta estructuración empresarial y el aprovechamiento adecuado de los incentivos fiscales deben planificarse cuidadosamente con la asistencia de profesionales legales, contables y fiscales para garantizar el pleno cumplimiento de la legislación tailandesa y maximizar los beneficios disponibles.
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